診斷人：帥將顧問部   電話：00886-2-27527808   2008年6月
診斷範圍：
此次診斷僅涉及系統診斷及流程診斷，尚未涉及財務及稅務診斷，由於此次診斷時間僅六小時，瞭解不夠深入之處敬請指教。
診斷對象公司概況：
公司係生成消費性電子零件，執行很嚴謹的生產制程管理系統及進銷存管理系統，製程生産日報以條碼為輸入方式，材料按批號控管，員工訓練有素。
報告事項：
一、國外客戶出貨時要求內盒及外箱均要貼條碼標識，故製程管理改為以條碼為系統之輸入方式，系統運行及人員均可充分配合，顯示這部分的管理很努力也很用心。可惜的小缺點是生產完畢後，先用人工裝盒點數完畢（例如30盒），再列印30盒的條碼標籤貼於盒上，再刷過條碼才能計入完工數，這些細微動作時間合計數，將會超過用人工點數30盒（假設），然後直接以鍵盤輸入完工30盒的時間。所以條碼輸入方式稍嫌麻煩。此外，如果產品無法湊成一盒時，便無法刷條碼。
二、在訂單輸入時，無法在輸入畫面中直接查詢訂單品號的現有庫存量，必須另外開啟畫面查詢，而且系統最多只能開啟兩個畫面（該系統為DOS版），操作時需要頻繁的跳離及進入，系統操作比較費時。
三、所有訂單已排產但未交貨的訂單明細無法列印明細清單直接查詢，更無法即時查詢或列印逾期交貨的所有訂單明細資料，也就是對於逾期交貨的訂單無自動警示效果，導致所有訂單都須提前排單提前交貨，如果客戶很多且訂單筆數很多時，系統可能無法應付。
四、無法從訂單直接查詢該訂單的生產進度（領料、生產、完工等進度），因為訂單及工單之間無法在系統建立直接或間接的對應關係。人員對系統面及生產面必須很熟悉，才能查找。
五、系統無法處理銷貨退回單的輸入及列印，無法統計退貨比率。所以有銷貨退回的情形，是由業務人員直接修改銷貨單的原出貨量，這不合內控原則，因為銷貨量由倉庫員或品管員輸入及核准，卻可以業務直接修改，並據以由業務員和客戶做對帳作業，這一點，這一點系統設計很不理想，違反內控原理（許可權劃分不明確，由A員工核准的銷貨單，卻可以由B員工修改，無銷貨退回單的對帳方式，也易生爭議）。
六、出貨有品質不良，客戶要求扣減帳款時，系統也沒相應的“銷貨折讓單輸入”可資配合。與上一點一樣，這也是受限於條碼輸入不夠靈活的緣故。
七、訂單若已全部出貨完畢，系統無法自動銷單自動結案，倉管員必須列印銷貨單給業務部，業務部再據以手動將該訂單結案。增加不必要的銷貨單列印及訂單手動結案動作。
八、系統無應收帳款對帳單，由業務以人工表單與對帳，再根據第五、六點所述，該系統廠商縱然有“應收帳款管理系統”，恐怕也不是很嚴謹。
九、訂單輸入時無欄位可供輸入付款條件、包裝條件、目的地及貿易條件等，這些條件是直接在人工對帳單上體現，無法由系統自動控管。
十、系統必須由生管員手工做生產排程單，排完之後才能向業務回復訂單交期。而且生產排單（展BOM—訂單作業）無法作為訂單及工單的橋樑，已如第四點所述。
十一、訂單輸入是以排貨日來作序時輸入，所以同一訂單的產品品號有不同交期時，訂單須分開二單輸入，作業順序及流程上很不順暢。
十二、訂單無法直接追到工單的原因是因為工單眾多，所以無法作產品利潤分析、產品成本分析、訂單利潤分析及訂單成本分析，說明如下：假設訂單量是5,000,000PCS,而該產品是以每10,000PCS為一包,每50包裝一箱，共可裝10箱，系統以每一箱產生一張工單，則工單筆數將有10單之多,每一筆工單再分沖壓、清洗、化成、裝包、裝箱等五道制程，均須逐一刷過條碼，否則下一站制程無法執行刷碼作業，而裝包時全部需再產生500張條碼，裝箱時也需再產生10張條碼，產生條碼後需逐包、逐箱貼條碼，總計有制令條碼、裝包條碼及裝箱條碼三种，經過點數工作、貼條碼工作，再用條碼槍逐一刷過條碼，條碼槍時有故障及換修的耽誤情況，再改回人工輸入作業。在這樣的架構下很難做訂單及產品的成本及利潤分析。
十三、系統是以機台編號來分配材料，故無“領料單”的設置，發料時亦無法指定工單編號來發料，所以無法按工單及產品編號來分析材料的標準用量及實際用料，用以計算材料的超耗量，自然也無法按工單及產品結算材料成本。
十四、下腳料或廢品輸入均經擱置未處理，間接材料（生產輔助材料）均無領料管理。所以庫存管理只是針對生產直接用料作局部性管理，無法全面性的庫存管理。
十五、生產日報再用手工填寫，此部分與條碼的刷進刷出似有重複工作。
十六、條碼雖可查詢每一工單每一制程的刷進及刷出時間，但二者間距並不等於實際生產時間，故生產效率的考核無法設置考核標準。又由於生產日報又另外用手工填寫，最終難以依工單別或訂單別或產品別來分析實際的時間成本（直接人工成本）及實際的生產效率。
十七、不良品無法刷條碼辨識，不良數量及不良原因輸入須輔助人工輸入，作業上不流暢。
十八、系統無法自訂義倉庫代號，故客戶退貨無法先進入不良倉，再由不良倉提領去做重工制令的生產。整個庫存管理尚未健全。
十九、採購系統由於廠商無法配合條碼製作，進貨及領料時尚未採用條碼刷入管理。
二十、如上所述，該系統要整合應收帳款系統、應付帳款系統、成本系統及會計系統絕無可能，這部分即便借助其他財務系統來補助，也無法順利銜接，仍然須有50%以上的人工輔導作業，由於公司生産面已十分依賴這套系統，可是系統又無法全面性整合庫存、品管、帳款、成本、會計等管理，公司即使有心改革，也受制於系統，在系統管理上，形成進退失據的局面。