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18.應收票據兌現作業、維護及會計處理內控流程

內控流程

職  稱

審 核 及 監 督 事 項

第一順位

出納員

  1. 出納員之權限除可查詢ERP之「票據託收明細表」,依每一銀行帳號,隨時查詢已託收,但尚未兌現之應收票據,據以核對銀行刷回之銀行存摺或對帳單之票據兌現資料,「託票據明細表」中所揭露應兌現但存摺或對帳單尚未兌現之支票須注記查詢原因,否則一般正常情況下是根據存摺或對帳單之資料,進入ERP「票據系統」的「應收票據管理系統」的「應收票據批次兌現作業」中輸入銀行別或帳號別條件,查詢到已託收但尚現之應收票據清單(此一清與「票據託收明細表」資料完全一樣,故此一輸入畫面其實亦等同查詢畫面),再輸入實際兌現日期後,按「執行鍵」,即完成ERP票據兌現輸入作業。
  2. 出納員執行ERP票據兌現作業完畢,則依公司每日或按日期區間(例如每週或每旬)進入ERP的「應收票據異動明細表」中,按客戶別列印應收票據已兌現清單,呈財務部主管簽字後,交給會計部。

第二順位

財務主管

  1. 收到出納交來的某日期區間的客戶別應收票據兌現清單,簽字確認後,傳遞給會計部輸入會傳票。
  2. 監控上述各種應收票據報表,進入ERP「現金管理系統」的「資金預估管理」的「資金預估彙總表」中,掌控未來每日資金之預計現金盈餘或缺口,作好財務管理。

第三順位

會計部

收到財務部交來的某日期區間的客戶別應收票據兌現清單,則進入ERP「會計系統」的「日常資料處理」的「自動拋轉傳票作業」中,勾選日期區間及逐單或按客戶別彙總拋轉之選項拋轉之,若依客戶別彙總拋轉,則將上述的某日期區間客戶別應收票據兌現清單裝訂或黏貼至所拋轉之傳票之後,呈請會計主管簽字確認。

第四順位

會計主管

於會計員呈交之應收票據逐單或彙總拋轉之傳票上簽字後,進入ERP「會計系統」的「日常資料處理」的「傳票批次過帳作業」中,將傳票過帳。建議於月底時,或需要參者明細帳時,再一次或整批過帳較省時間。


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